本报（chinatimes.net.cn）记者张智 北京报道

8月2—3日，财政部、税务总局连发8条公告，剑指税收优惠政策的优化、调整和延续，精准聚焦抗风险能力弱的中小微企业和个体工商户发展。

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据了解，这是7月19日中共中央、国务院印发的《关于促进民营经济发展壮大的意见》的配套文件之一。与此相对应的，还有8月1日，国家发展改革委、工业和信息化部、财政部、科技部、中国人民银行、税务总局、市场监管总局、金融监管总局八部门联合对外发布的《关于实施促进民营经济发展近期若干举措的通知》。

从文件内容来看，此次税收优惠政策的优化、调整和延续政策中，既有支持小微企业融资有关税收政策、增值税小规模纳税人减免增值税政策、金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策、进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策等新增政策，也有延续执行创业投资企业和天使投资个人投资初创科技型企业有关政策，延续执行农户、小微企业和个体工商户融资担保增值税政策等延续政策，还有支持退役士兵、重点群体创业就业的税收政策。其规模、幅度和时长都史无前例。

“此次财政部发布的对个体工商户和小微企业的减税优惠政策，优惠时间更长、覆盖市场主体更广、优惠力度更大，既是普降甘霖，又是精准施策和精准扶持，是激发市场经济活力的重要举措。”中国人民大学重阳金融研究院研究员、合作研究部主任刘英对《华夏时报》记者表示。

在她看来，此次税收优惠的主体更多、覆盖的范围更广，是为促进经济增长采取的结构性的财政政策，专门针对小微企业和个体工商户的减税，有助于从根本上激活国民经济“细胞”，从而让整个国民经济充满活力，也让就业更加充分。

北京国家会计学院教授李旭红也表示，延续及优化小微企业相关金融支持的税收优惠政策，可以降低小微企业和个体工商户融资成本。通过税收政策的调整来解决市场主体融资难、融资贵的问题，可以进一步激发市场主体投资兴业的活力，从而推进整个经济社会的发展。

基本覆盖1.7亿经营主体

此次多项税收优惠政策的优化、调整和延续，通过真金白银，实打实地为经营主体降低税费负担。

按照要求，为继续加大对小微企业的支持力度，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税；个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受本条优惠政策；对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加；对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策。值得注意的是，增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加等其他优惠政策的，可叠加享受第二条规定的优惠政策。

同时，推动缓解融资难、融资贵问题，对金融机构向小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税；对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税；对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税；对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

而延续政策中，纳税人为农户、小型企业、微型企业及个体工商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入，以及为上述融资担保提供再担保取得的再担保费收入，免征增值税。此外，财政部、税务总局还发布了关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知，对初创科技型企业需符合的条件，从业人数继续按不超过300人、资产总额和年销售收入按均不超过5000万元执行。

值得注意的是，上述所有政策执行时间均到2027年12月31日。

“一方面，优惠政策的时长翻倍，扩展到了5年，从今年年初一直持续到2027年底。而此前的优惠政策一般是一年，最多是两年时间；另一方面，适用主体的范围扩大一倍。按照小微企业和个体工商户的认定标准是应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元，这些条件基本覆盖了目前我国1.7亿经营主体的绝大部分。财政部和税务总局的此番政策将从长计议，放水养鱼，有利于经营主体的健康发展。”刘英表示。

确保红利精准直达经营主体

在行业内人士看来，减税降费及退税缓费，是有效提振企业活力的措施。

今年上半年，全国新增减税降费及退税缓费9279亿元。

国家税务总局收入规划核算司司长荣海楼介绍，其中，月销售额10万元以下的小规模纳税人免征增值税政策新增减税2148亿元，小规模纳税人征收率由3%降至1%政策新增减税822亿元，小型微利企业减征所得税政策新增减税793亿元，继续实施阶段性降低失业保险费率政策新增降费787亿元。

值得注意的是，制造业及与之相关的批发零售业占比最高，累计新增减税降费及退税缓费3818亿元，占比41%。分企业规模看，中小微企业受益最明显，新增减税降费及退税缓费5766亿元，占比62%。

当前，我国经济关键的复苏进程中，其中，中小微企业和个体工商户势单力薄，在经济复苏中需要政策支持。为了支持中小微企业和个体工商户，近年来，我国减税降费力度不断加大，在连续多年减税降费超过2万亿元规模的基础上，上年更是采取直接留抵退税的举措帮扶企业，减税降费超过4万亿元。

在李旭红看来，此次财政部的减税是结构性减税政策，直接针对规模较小、抵御风险能力不强的小微企业和个体工商户。她表示，多项税收优惠政策延续优化实施，将有利于稳定企业预期，增强市场信心，持续助力中小微企业发展，为推动经济回升向好提供助力。

“税务部门认真落实各项税费优惠政策，确保红利精准直达经营主体。”荣海楼表示。

责任编辑：徐芸茜 主编：公培佳

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